העברה ללא תמורה (עסקת מתנה)

תכנון משפטי-מיסויי נכון בעסקת העברה ללא תמורה בין קרובים

העברת זכויות במקרקעין ללא תמורה בין קרובים נראית לפעמים כפעולה פשוטה, אך מבחינה משפטית ומיסויית בפרט, מדובר בהליך מורכב: טעות אחת קטנה בניסוח, בתזמון או בדיווח עלולה לגרום לחיובי מס מיותרים, לפגוע בפטורים עתידיים, לעורר טענות לעסקה מלאכותית ואף להוביל לקנסות, ריביות ועיכובים ברישום הזכויות.

במשרד MAS - שוש מדר עורכי דין, בהובלת עו״ד שוש מדר (ושמאית מקרקעין), בכירה לשעבר ברשות המסים וברשות מקרקעי ישראל, עם ניסיון של למעלה מ-25 שנה, אנו בונים אסטרטגיה משפטית ומיסויית לכל עסקת מתנה, תוך בחינת החלופות, שמירה על הפטורים הרלוונטיים ככל האפשר והפחתת סיכונים עתידיים.

מהי העברה ללא תמורה במקרקעין?

העברה ללא תמורה (עסקת מתנה) היא הקניית זכות במקרקעין לקרוב, ללא קבלת תמורה כספית.

למרות אופי הפעולה כ"מתנה", מבחינת רשות המסים מדובר בעסקה לכל דבר, היכולה ליצור חיובי מס משמעותיים: מס שבח אצל נותן המתנה, מס רכישה אצל מקבל המתנה. בנוסף לכך, להעברה ללא תמורה יש השפעה ישירה על הפטורים העתידיים של הצדדים.

החוק אמנם מעניק פטורים והקלות במקרים של העברה בין קרובים, אך ההטבות מותנות בעמידה בדרישות החוק ובהתאם להגדרת “קרוב”, קיים הבדל משמעותי בין ההגדרה לצורך מס שבח לבין ההגדרה לצורך מס רכישה, ולכן כל העברה ללא תמורה מחייבת בחינה מוקדמת וזהירה.

לפני ביצוע העסקה, יש לבחון לעומק את זהות הצדדים, את סוג הנכס, את קיומה של משכנתה, שעבוד או עיקול ואת ההשפעה המיידית של העסקה על המס — לצד ההשפעה העתידית ביום שבו יימכר הנכס. לעיתים פעולה שנראית "פשוטה" עשויה לייצר בעתיד חיובי מס גדולים, או לשלול מהמקבל פטור שהיה זכאי לו אילו העסקה בוצעה אחרת.

מה כולל הליווי שלנו בעסקאות העברה ללא תמורה

במשרדנו הליווי כולל את כל שלבי העסקה, לרבות:

• בדיקת רישום זכויות: טאבו / רמ"י / חברה משכנת
• בחינת השלכות מס שבח ומס רכישה – בהווה ובעתיד
• תכנון מבנה העסקה והחלופות האפשריות
• ניסוח הסכם העברה ללא תמורה (מתנה) מותאם אישית
• טיפול בדיווחים לרשויות המס והמסמכים הנלווים
• ליווי עד רישום הזכויות בפועל

הלקוח מקבל תמונה ברורה מראש: מה עושים, מה המשמעות, ומה צפוי בהמשך.

למה לבחור ב־MAS שוש מדר עורכי דין בעסקאות מתנה

הניסיון והידע שצברה עו"ד שוש מדר כבכירה לשעבר ברשות המסים וברשות מקרקעי ישראל, ושמאית מקרקעין – מעניקים ללקוחותינו יתרון אמיתי:

ליווי מקצועי שמונע טעויות, מגן על הפטורים הרלוונטיים ומקטין חשיפות מיותרות, תוך שילוב בין משפט, מיסוי והבנה עמוקה של עולם המקרקעין.

לסיכום

העברה ללא תמורה במקרקעין (מתנה) היא מהלך חשוב – אך כזה שחייב להיות מתוכנן ומבוצע בצורה נכונה.

אם אתם שוקלים להעביר נכס בין קרובים, להסדיר זכויות בתוך המשפחה או לבצע עסקת מתנה כחלק מתכנון עתידי – מומלץ לפנות לייעוץ לפני כל צעד.

נשמח לקבוע פגישת ייעוץ מקצועית, לבחון את הנתונים לעומק ולהציג בפניכם את המסלולים האפשריים בצורה ברורה, פשוטה ושקופה.

MAS - שוש מדר עורכי דין

הבית המקצועי לעסקאות נדל"ן, מיסוי מקרקעין והסדרת זכויות במקרקעין.