שוש מדר משרד עורכי דין

למבנה העסקה, זהות הצדדים, לעיתוי ולאופן ביצועה עשויה להיות השפעה משמעותית על חבות המס. בדיקה מוקדמת מאפשרת לבחון את חבות מס השבח ומס הרכישה, חלופות אפשריות ופטורים או הקלות שעשויים להיות רלוונטיים לפני שהצדדים מתחייבים לעסקה.

מס שבח הוא מס המוטל על השבח שנוצר במכירת זכות במקרקעין. חישוב המס מושפע בין היתר ממועד ושווי הרכישה, שווי המכירה, הוצאות המותרות בניכוי, פטורים והקלות שעשויים להיות רלוונטיים. מדובר במס שעשוי להגיע לעשרות ואף למאות אלפי שקלים, ולכן חשוב לבחון מראש את חבות המס הצפויה.

מס שבח מוטל על המוכר ונבחן ביחס לשבח שנוצר במכירת הנכס. מס רכישה חל על הרוכש ונקבע בהתאם למדרגות והתנאים הקבועים בדין.

שומה עצמית היא חישוב המס שהמוכר או הרוכש מצהירים כי חל על העסקה במסגרת הדיווח למיסוי מקרקעין. רשות המסים בוחנת את הדיווח והשומה ורשאית לקבלם או לקבוע שומה אחרת בהתאם להוראות הדין.

לא בהכרח. החוק כולל פטור ייעודי למכירת דירת מגורים שהתקבלה בירושה, בכפוף לתנאים מצטברים הקבועים בחוק.

כאשר שולם מס שבח משמעותי ולא נבחנו מלוא הנתונים של המוכר, ההוצאות, הזכויות או האפשרות לפריסת השבח, עשויה להיות הצדקה לבדיקה מחודשת. הזכאות והדרך המתאימה תלויות בנתוני המקרה ובמועדים הקבועים בדין.

בכפוף לתנאים הקבועים בדין ולהצגת אסמכתאות, ניתן לנכות הוצאות שהוצאו בקשר לרכישת, השבחת ומכירת הנכס, כגון שכר טרחת עורך דין, דמי תיווך, היטל השבחה והוצאות נוספות. יש לבחון כל הוצאה לגופה.

רצוי לבחון את היבטי המיסוי עוד לפני התחייבות לעסקה, ובמיוחד כאשר מדובר בנכס שהתקבל בירושה או במתנה, בבעלות על מספר נכסים, בעסקה מורכבת, בחבות מס משמעותית או כאשר צפויה מחלוקת עם רשות המסים. שילוב הייעוץ המיסויי כבר בשלב התכנון מאפשר לבחון את העסקה כמכלול ולא רק לאחר שנוצרה חבות המס.

ייפוי כוח מתמשך מאפשר לאדם בגיר, בעודו מסוגל להבין את משמעות המסמך ולקבל החלטות, לקבוע מראש מי יטפל בענייניו וכיצד אם בעתיד לא יהיה מסוגל לעשות זאת בעצמו.

ניתן להסדיר במסמך עניינים אישיים, רפואיים ורכושיים בהתאם לרצונו של הממנה ולהוראות הדין.