מחלקת מיסוי מקרקעין
ייצוג מול מיסוי מקרקעין
ייצוג מקצועי וניהול מחלוקות מול מיסוי מקרקעין – החל משלב הדיווח, דרך טיפול בשומות ותיקוני שומה, ניהול דיונים והגשת השגות, והכל בהתאם לנסיבות המקרה.
מתי נכון לפנות?כאשר נדחתה השומה העצמית ונקבעה שומה לפי מיטב השפיטה; כאשר קיימת מחלוקת מול מיסוי מקרקעין בנוגע לשווי העסקה, הוצאות, פטור או הקלה, זכויות בנייה או סוגיה אחרת המשפיעה על חבות המס; כאשר קיימת טענה לעסקה מלאכותית או לדיווח חסר; או כאשר לאחר סיום הליך השומה התגלו עובדות, מסמכים או טעויות המצדיקים בחינה מחדש.
במקרים אלה חשוב לבחון את השומה ואת דרך הפעולה מוקדם ככל האפשר, שכן לכל אחד ממסלולי הטיפול עשויים לחול מועדים הקבועים בדין.
ניהול מחלוקות מול מיסוי מקרקעין
לאחר הגשת השומה העצמית, מיסוי מקרקעין בוחן את העסקה ואת אופן חישוב המס. במקרים שבהם מנהל מיסוי מקרקעין לא מקבל את השומה שדווחה, ככל הנראה עשויה להתעורר מחלוקת בנוגע לחבות המס.
המחלוקת יכולה להתייחס, בין היתר ל:
- אופן חישוב המס בשומה העצמית.
- שווי העסקה.
- שווי או יום הרכישה.
- הוצאות המבוקשות בניכוי.
- זכאות לפטור או להקלה.
- זכויות בנייה בלתי מנוצלות.
- טענה לעסקה מלאכותית או לדיווח חסר.
- קנסות וריביות.
- עסקאות מקרקעין מורכבות.
קבעו שיחת ייעוץ
השאירו פרטים ליצירת קשר, או פנו אלינו ישירות:
דיוני שומה וייצוג מול מיסוי מקרקעין
במקרים רבים המחלוקת אינה מסתיימת בהשלמת מסמכים ונדרש לקיים דיון מול משרד מיסוי מקרקעין. במסגרת הדיון מוצגים עמדת הנישום, הנתונים, החישובים והאסמכתאות שעליהם היא מבוססת, ונבחנות הסוגיות שבמחלוקת מול הרשות. בשלב זה התנהלות לא נכונה מול הרשות עלולה להחריף את המחלוקת ולהוביל לנזקים כלכליים משמעותיים.
השגה על שומה לפי מיטב שפיטה
מיום שמנהל מיסוי מקרקעין הוציא שומה לפי מיטב שפיטה, ניתן ככלל להגיש השגה בתוך 30 ימים ממועד קבלת השומה. במקרים המתאימים ניתן להגיש בקשה מנומקת למנהל להארכת המועד.
ההשגה אינה פעולה טכנית בלבד. יש לבחון את השומה, להבין את נקודות המחלוקת, לגבש עמדה משפטית ומיסויית ולהציג בצורה מסודרת את העובדות, החישובים והאסמכתאות התומכים בעמדת הנישום.
במסגרת הטיפול אנו בוחנים, בין היתר:
- את נימוקי השומה לפי מיטב השפיטה
- את השומה העצמית שהוגשה
- את המסמכים הרלוונטיים
- את ההוצאות והאסמכתאות הרלוונטיות
- את הוראות החוק, הפסיקה והוראות הביצוע הרלוונטיות
- גיבוש עמדה משפטית־מיסויית מבוססת ואת אופן הצגתה בפני הרשות
תיקון שומה – הליך נפרד מהשגה
חשוב להבחין בין השגה לבין בקשה לתיקון שומה.
השגה מיועדת למקרה שבו קיימת מחלוקת על שומה לפי מיטב שפיטה שהוצאה לנישום והוא פועל במסגרת המועד הקבוע להגשת ההשגה.
תיקון שומה הוא הליך נפרד. גם לאחר שנערכה שומה, ובמקרים המתאימים גם לאחר ששולם המס, ניתן לבחון הגשת בקשה לתיקון השומה כאשר מתקיימת עילה לכך ובהתאם להוראות הדין.
תיקון שומה עשוי להיות רלוונטי, למשל, כאשר התגלו לאחר הדיווח עובדות או מסמכים חדשים, הוצאה שלא נלקחה בחשבון, חיוב בהיטל השבחה או טעות אחרת המשפיעה על חבות המס.
מה כולל הייצוג שלנו?
- ליווי בהגשת שומה עצמית
- ניתוח נימוקי השומה לפי מיטב שפיטה שהתקבלו מרשות המסים
- בחינה מחודשת של השומה העצמית והנתונים שדווחו
- בדיקת המסמכים והאסמכתאות
- גיבוש עמדה משפטית ומיסויית
- הכנת טיעונים מנומקים בכתב ובעל פה
- עריכת והגשת השגה במקרים המתאימים
- ייצוג בדיוני שומה מול מיסוי מקרקעין, ככל שנדרש
- טיפול בבקשות לתיקון שומה במקרים המתאימים
- טיפול בקנסות ובחיובים נלווים במקרים המתאימים
- ליווי המשך ההליך בהתאם לתוצאת הדיון או ההשגה
- ייצוג בהליכי ערר ובהליכים משפטיים, ככל שנדרש ובהתאם לטיפול
שירות גם לעורכי דין מקרקעין
המשרד מעניק שירותי ייצוג מול מיסוי מקרקעין, עריכת שומות עצמיות, דיוני שומה, השגות ותיקוני שומה גם לעורכי דין העוסקים בעסקאות מקרקעין ומבקשים להסתייע בליווי מקצועי בתחום המיסוי.
העבודה מתבצעת בשיתוף פעולה עם עורך הדין המטפל, כאשר הוא ממשיך ללוות את ההיבטים החוזיים והקנייניים של העסקה, והמשרד מטפל בהיבטי מיסוי המקרקעין, במחלוקת המיסויית ובהתנהלות מול הרשות.
ניסיון מתוך המערכת
השירות ניתן בהובלת עו״ד שוש מדר (ושמאית מקרקעין), בעלת למעלה מ-25 שנות ניסיון ובכירה לשעבר במיסוי מקרקעין וברשות מקרקעי ישראל.
במהלך עבודתה במיסוי מקרקעין עסקה שוש בשומות ובמחלוקות מס וייצגה את מיסוי מקרקעין בפני ועדות ערר ובבתי המשפט. הניסיון שנצבר מתוך המערכת, לצד הידע המשפטי והשמאי, מאפשר למשרד לבחון את המחלוקת הן מנקודת מבטו של הנישום והן מתוך היכרות עם האופן שבו עסקאות, שומות ומחלוקות נבחנות על ידי הרשות.
- בכירה לשעבר במיסוי מקרקעין
- שמאית מחוזית לשעבר ברשות מקרקעי ישראל
- עורכת דין ושמאית מקרקעין
- למעלה מ־25 שנות ניסיון
שאלות נפוצות
מומלץ לפנות מוקדם ככל האפשר. רשות המסים בוחנת את השומה העצמית שהוגשה ורשאית לקבוע שומה שונה. כאשר קיימת מחלוקת על השומה שנקבעה, ניתן ככלל להגיש השגה בתוך 30 ימים ממועד קבלת השומה. לכן חשוב לבחון בהקדם את נימוקי השומה, המסמכים והטענות הרלוונטיות. במקרים המתאימים ניתן גם לבקש הארכת מועד להגשת ההשגה.
השגה מוגשת כאשר קיימת מחלוקת על שומה שהוצאה לנישום במסגרת המועד הקבוע לכך. תיקון שומה הוא הליך נפרד, שיכול להיות רלוונטי גם לאחר מכן כאשר קיימת עילה מתאימה לתיקון ובהתאם למועדים הקבועים בדין.
במקרים המתאימים כן. תשלום המס כשלעצמו אינו שולל בהכרח אפשרות לבקש תיקון שומה, אולם נדרשת עילה מתאימה בהתאם לדין ויש לבחון את המועדים החלים על המקרה.
לא. מחלוקות רבות מסתיימות במסגרת הדיון או הליך ההשגה. כאשר המחלוקת אינה נפתרת, ניתן לבחון את המשך ההליך בהתאם לנסיבות.
כן. המשרד מעניק ייצוג בתחום מיסוי המקרקעין גם כאשר העסקה עצמה מטופלת על ידי עורך דין אחר, וניתן לעבוד בשיתוף פעולה עם עורך הדין המלווה.
מקרים נבחרים מהטיפול שלנו
כל מקרה נבחן בהתאם לנסיבותיו ואין בתוצאות שהושגו במקרה מסוים כדי להעיד על התוצאה במקרה אחר.
מוצג תיק 1 מתוך 4
01 / 04
רכישת קרקע באמצעות חברה נאמנה
עסקת נאמנות מורכבת הסתיימה בהצלחה ובאישור ע״י מיסוי מקרקעין לאחר החלטה בהשגה
מאמרים קשורים
השורה התחתונה שלכם היא המטרה העליונה שלנו
אתם לקראת עסקה מורכבת? קיבלתם שומה גבוהה או קיימת מחלוקת מול מיסוי מקרקעין? לאופן ניהול ההליך, להצגת הנתונים ולגיבוש הטענות כבר בשלב הראשון עשויה להיות השפעה משמעותית על המשך הטיפול. פנו אלינו לשיחת היכרות ראשונית ונבחן את השומה, את נקודות המחלוקת ואת דרך הפעולה המתאימה.
