שומה עצמית למס שבח עוד רקע
שומה עצמית למס שבח עוד רקע
שומה עצמית למס שבח – מה זה, מי מגיש, איך מחשבים ולמה חשוב לדעת
מהי שומה עצמית במס שבח?
שומה עצמית למס שבח היא הצהרה שמגיש המוכר לרשות המיסים, ובה הוא מעריך בעצמו את חבות המס בגין מכירת זכות במקרקעין – כלומר, מכירת דירה, מגרש, נכס מסחרי, חלק בירושה וכדומה.
השומה כוללת חישוב עצמאי של סכום מס השבח, כלומר הרווח שנוצר במכירה, לאחר ניכוי הוצאות, פטורים והקלות שונות הקבועות בחוק מיסוי מקרקעין.
מי חייב להגיש שומה עצמית למס שבח?
על פי סעיף 73 לחוק מיסוי מקרקעין, כל אדם שמוכר נכס מקרקעין בישראל – מחויב להגיש לרשות המיסים דיווח על העסקה בתוך 30 יום מיום החתימה על הסכם המכר.
עם הדיווח, על המוכר לצרף גם שומה עצמית, שמבוססת על פרטי העסקה, מסמכים רלוונטיים וחישוב מדויק של המס.
אי הגשת שומה עצמית למס שבח בזמן, או חישוב שגוי, עלולים לגרור קנסות, ריבית, ולעיתים גם תשלום מס מיותר.
כיצד מחשבים שומה עצמית למס שבח?
החישוב מבוסס על ההפרש בין מחיר המכירה של הנכס לבין מחיר הרכישה (המשוערך), בניכוי הוצאות מוכרות, כגון:
- מס רכישה בעת הקנייה
- שכר טרחת עורך דין ושמאי
- הוצאות שיפוץ והשבחה
- דמי תיווך
לאחר מכן, נבדקת זכאות לפטורים או הקלות, לדוגמה:
- פטור לדירת מגורים יחידה
- חישוב ליניארי מוטב
- פטור בגין ירושה
- קיזוז הפסדים מנכסים אחרים
המס הסופי יחושב על פי מדרגות מס שבח (25% ברוב המקרים), לאחר ניכוי כל ההוצאות וההקלות.
מה כולל טופס השומה העצמית?
הגשת השומה העצמית מתבצעת דרך מערכת "שע"מ" (של רשות המסים), וכוללת:
- פרטי המוכר והקונה
- תיאור הנכס
- מחיר רכישה ומחיר מכירה
- מועדי העסקה
- חישוב השבח והמס
- בקשות לפטור/הקלות
- צרופות: חוזה מכר, שומות קודמות, מס רכישה, קבלות, מסמכים תומכים
למה חשוב להיעזר ביועץ מס או עורך דין מקרקעין?
חישוב שומה עצמית דורש ידע מקצועי מעמיק בחוק מיסוי מקרקעין, תקנות, פסיקה, ויכולת לאתר ולנצל את הפטורים האפשריים.
טעויות בשומה עשויות לעלות לכם עשרות אלפי שקלים, ולכן ליווי של יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין המומחה בתחום – הוא השקעה כדאית ומשתלמת.
האם ניתן לערער על שומה עצמית?
כן. לאחר הגשת השומה העצמית, רשויות המס רשאיות לערוך שומה לפי מיטב השפיטה, אם לדעתן הדיווח לא מדויק או לא מלא.
אם נשלחת שומה שונה מהמוצהרת, ניתן להגיש השגה תוך 30 יום, ובה להסביר את העמדה המקורית או לבקש תיקון.
לסיכום
שומה עצמית למס שבח היא שלב קריטי בכל עסקת מקרקעין בישראל.
היא דורשת דיוק, הבנה מעמיקה של החוק וניצול נכון של זכויות המוכר.
על מנת לחסוך כסף, להימנע מטעויות, ולוודא שהעסקה מתנהלת כשורה – חשוב לפנות לייעוץ מקצועי.
רוצים לוודא שאתם מגישים שומה נכונה ולא משלמים יותר ממה שצריך?
פנו אלינו לייעוץ ראשוני ללא התחייבות – ונשמח לבדוק את מצבכם, לחשב במדויק את המס וללוות אתכם בכל התהליך מול רשות המיסים.
